Не начислялись авансовые платежи по налогу на прибыль за 4-й квартал 2021 года: является ли это грубой ошибкой?
По итогам 9 месяцев 2021 года Дт задолженность по налогу на прибыль (68.04.1) составила — 3 887 407,00 руб.
В Декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2021 года — к уменьшению — 3 887 407,00 руб.
Сумма ежемесячных авансовых платежей в 4 квартале составила — 1 239 493,00 руб.
Фактически мы их не платили, т.к. переплата превышает сумму авансовых платежей.
Но учесть сумму авансовых платежей по итогу года, как оплаченных, мы обязаны.
Начисленная сумма налога за 2021 год — 7 040 748,00 руб.
Сумма авансовых платежей за 2021 год — 8 390 331,00 руб., соответственно, к уменьшению — 1 349 583,00 руб.
По Дт счета 68.04.1 — сумма 3 997 496,00 руб., т.к. в программе не были начислены авансовые платежи за 4 квартал 2021 года.
По сути по Дт счета 68.04.1 должна быть цифра — 1 349 583,00 руб., что составляет разница в 2 647 913,00 руб.
Считается ли грубой ошибкой отсутствие начисления авансовых платежей по налогу на прибыль за 4 квартал 2021 года?
В справке по расчету с бюджетом на 31 декабря 2021г. отражено отсутствие задолженности перед бюджетом по авансовым платежам.
В Декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2021 года — к уменьшению — 3 887 407,00 руб.
Сумма ежемесячных авансовых платежей в 4 квартале составила — 1 239 493,00 руб.
Фактически мы их не платили, т.к. переплата превышает сумму авансовых платежей.
Но учесть сумму авансовых платежей по итогу года, как оплаченных, мы обязаны.
Начисленная сумма налога за 2021 год — 7 040 748,00 руб.
Сумма авансовых платежей за 2021 год — 8 390 331,00 руб., соответственно, к уменьшению — 1 349 583,00 руб.
По Дт счета 68.04.1 — сумма 3 997 496,00 руб., т.к. в программе не были начислены авансовые платежи за 4 квартал 2021 года.
По сути по Дт счета 68.04.1 должна быть цифра — 1 349 583,00 руб., что составляет разница в 2 647 913,00 руб.
Считается ли грубой ошибкой отсутствие начисления авансовых платежей по налогу на прибыль за 4 квартал 2021 года?
В справке по расчету с бюджетом на 31 декабря 2021г. отражено отсутствие задолженности перед бюджетом по авансовым платежам.
Comments
-
Добрый день!
Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, или говорить "спасибо", или "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума.
Пожалуйста, не создавайте новую тему с таким же вопросом. На Ваш вопрос Вам ответят здесь, в этой теме. -
Цитата: По итогам 9 месяцев 2021 года Дт задолженность по налогу на прибыль (68.04.1) составила — 3 887 407,00 руб.В Декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2021 года — к уменьшению — 3 887 407,00 руб.Сумма ежемесячных авансовых платежей в 4 квартале составила — 1 239 493,00 руб.Фактически мы их не платили, т.к. переплата превышает сумму авансовых платежей.Но учесть сумму авансовых платежей по итогу года, как оплаченных, мы обязаны.Начисленная сумма налога за 2021 год — 7 040 748,00 руб.Сумма авансовых платежей за 2021 год — 8 390 331,00 руб., соответственно, к уменьшению — 1 349 583,00 руб.По Дт счета 68.04.1 — сумма 3 997 496,00 руб., т.к. в программе не были начислены авансовые платежи за 4 квартал 2021 года.По сути по Дт счета 68.04.1 должна быть цифра — 1 349 583,00 руб., что составляет разница в 2 647 913,00 руб.Считается ли грубой ошибкой отсутствие начисления авансовых платежей по налогу на прибыль за 4 квартал 2021 года?В справке по расчету с бюджетом на 31 декабря 2021г. отражено отсутствие задолженности перед бюджетом по авансовым платежам.Добрый день!
Насколько я понял, вопрос про декларацию по налогу на прибыль, в которой не были отражены авансовые платежи.
Считаю, что при такой ошибке организация вправе не подавать уточненку, так как налог к уплате в данном случае не был занижен (п. 1 ст. 81 НК РФ).
Но налоговики, скорее всего, выставят требование о представлении пояснений или уточнении отчетности и, скорее всего, будет проще не спорить, а сдать уточненку, чтобы не было путаницы.
