Каковы налоговые последствия для ООО на ОСНО — цедента при уменьшении стоимости договора уступки?

Comments

• Цитата: Добрый день,в 2020 году ООО на ОСНО (Цедент) заключило договор уступки с ООО на УСН (Цессионарий).В связи с экономической обстановкой Цессионарий просит уменьшить сумму договора.Какие налоговые последствия возникнут в случае заключения доп.соглашения на уменьшение стоимости договорау обоих сторон?Спасибо!

  Добрый день! Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому вопрос о налоговых последствиях для цедента остаётся в этой теме, а вопрос о налоговых последствиях у цессионария задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме.
• smiLeek,   Уточните, в каком состоянии исполнения находится договор
  Получается, что цессионарий еще  не  погасил долг цеденту, документы не переданы, т.е можно считать  что договор еще не заключен и можно подписывать его с новыми условиями как первый раз
• Formula, Добрый день, договор подписан, все документы переданы ещё в 2020 году, но долг ещё не погашен. В связи с чем цессионарий просит уменьшить сумму договора за уступаемые права.
• smiLeek, добрый день!
  
  давайте начнем с нескольких моментов:
  - на момент заключения договора цессии уже истек срок погашения обязательства покупателем или нет?
  - право требования долга продано с дисконтом или по цене обязательства?
• Aрина Абабкова, добрый день, 
  - нет, на момент заключения договора цессии срок погашения обязательства не истек
  - право требования долга продано с дисконтом
• smiLeek, 
  
  

  Цитата: - право требования долга продано с дисконтом

  тогда у вас фиксируется убыток
  
  

  Цитата: - нет, на момент заключения договора цессии срок погашения обязательства не истек

  а дальше смотрим ст. 279 НК РФ и вашу учетную политику, потому что убыток, который вы можете принять в расходы нормируется.
  
  Согласно абзацу 2 п. 1 ст. 279 НК РФ предусмотрено 2 способа нормирования:
  - размер убытка для целей налогообложения не может превышать сумму процентов, которую налогоплательщик уплатил бы исходя из максимальной ставки процента, установленной для соответствующего вида валюты пунктом 1.2 ст. 269 НК РФ по долговому обязательству, равному доходу от уступки права требования, за период от даты уступки до даты платежа, предусмотренного договором на реализацию товаров (работ, услуг);
  - размер убытка для целей налогообложения не может превышать сумму процентов, которую налогоплательщик уплатил бы исходя из ставки процента, подтвержденной в соответствии с методами, установленными разделом V.1 НК РФ по долговому обязательству, равному доходу от уступки права требования, за период от даты уступки до даты платежа, предусмотренного договором на реализацию товаров (работ, услуг).
  
  Таким образом, вам необходимо оценить, что у вас с нормируемой суммой убытка, если сумма по новому расчету будет меньше, то необходимо, на мой взгляд, скорректировать базу текущим периодом, т.е. датой заключения дополнительного соглашения.
• Aрина Абабкова, спасибо большое!